公司新聞
最近接到很多類似的咨詢：
A:“老師你好，我剛?cè)肼氁患夜荆郧笆瞧渌俗龅馁~，幾乎所有的賬和事實(shí)都不相符，公司不欠外賬，但是賬上欠了四百多萬，預(yù)收賬款一百多萬，我該怎么處理呢?”
B:“我那個是很多報銷款因?yàn)闆]有發(fā)票，都沒有正常報銷，記在往來科目”
C:“我這也是，好多原始票據(jù)都丟失，賬目也是亂的，要怎么處理？”
財務(wù)或代賬會計經(jīng)常會接手亂賬需要整理，這個事說難不難，說簡單也不簡單。即使是從業(yè)多年的會計，如果沒有整理過亂賬，一下子也不知道從何入手。
今天我們就來說一說，會計在哪些情況下可能接手亂賬，以及如何快速整理！
01
亂賬產(chǎn)生的原因
財務(wù)在哪些情況下可能接手亂賬？無論是求職還是中途接賬，最好提前了解，做到心中有數(shù)！
1、老板只注重業(yè)務(wù)，不重視財務(wù)，覺得賺錢最重要，遲遲不建賬，很多企業(yè)是這種情況。
2、前任財務(wù)人員專業(yè)能力差，加上責(zé)任心不夠，做不好賬，導(dǎo)致賬目混亂；
3、公司管理混亂，沒有制度或制度執(zhí)行不到位，不盤點(diǎn)不對賬，日積月累，導(dǎo)致賬實(shí)不符；
4、有些公司待遇差、活多、老板亂指揮，導(dǎo)致留不住財務(wù)，幾乎月月?lián)Q人，可想而知，就會導(dǎo)致賬目越來越亂。
02
亂賬整理前，要做哪些準(zhǔn)備？
那我們在整理亂賬之前，先做哪些準(zhǔn)備？
1、了解公司業(yè)務(wù)情況，業(yè)務(wù)流程，以方便收集業(yè)務(wù)鏈上相關(guān)的憑證單據(jù)
2、了解公司的財務(wù)管理制度。在后續(xù)盤點(diǎn)、單據(jù)簽字等環(huán)節(jié)做到無疏漏。
3、整理現(xiàn)有的檔案資料，比如會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報表；銀行對賬單、出庫單、入庫單、生產(chǎn)領(lǐng)料單、送貨單、合同、各種報表等。一是了解手頭現(xiàn)有哪些資料，二是為賬務(wù)調(diào)整準(zhǔn)備依據(jù)。
4、建賬，如果企業(yè)沒有賬，先建賬，確定選用企業(yè)會計準(zhǔn)則還是小企業(yè)會計準(zhǔn)則。如果有賬，不需要建，后續(xù)做賬務(wù)調(diào)整即可。
5、選擇清查盤點(diǎn)時間，一般選月初1號，還有業(yè)務(wù)處于靜止?fàn)顟B(tài)時方便統(tǒng)計數(shù)據(jù)，綜合考慮選定日期。
03
亂賬整理的步驟及流程
大體流程：建賬-資產(chǎn)清查-試算平衡-調(diào)賬/確定期初數(shù)
我們以有賬情況下為例，來說一說整理流程！
一、資產(chǎn)清查
1.盤點(diǎn)貨幣資金
打印銀行對賬單，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、其他貨幣資金。
如果賬實(shí)不符，兩種原因：
1.沒有及時入賬 2.確實(shí)有盈虧。查找原因，計入對應(yīng)的科目。
現(xiàn)金盤點(diǎn)表必須當(dāng)場確認(rèn)，領(lǐng)導(dǎo)簽字。注意：所有的盤點(diǎn)表上，盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人、領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。
銀行存款的處理相對來說更簡單，因?yàn)橛秀y行對賬單可參考。未達(dá)賬項編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。
2、債權(quán)債務(wù)等往來科目核對
（1）先與公司內(nèi)部業(yè)務(wù)部門核對，內(nèi)部一致了再與外部客戶或供應(yīng)商進(jìn)行核對，形成對賬工作底稿，根據(jù)核對后的差異結(jié)果，調(diào)整賬務(wù)。
（2）應(yīng)收、應(yīng)付賬款先按客戶、供應(yīng)商明細(xì)核對明細(xì)。按照合同、報價單、送貨單、發(fā)票等相關(guān)單據(jù)來搜集信息進(jìn)行核對。
掛賬了幾年的賬目，請示領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)實(shí)際情況，及時核銷。應(yīng)收賬款無法收回的，賬上已計提壞賬的，沖減壞賬準(zhǔn)備或者直接計入營業(yè)外支出；應(yīng)付賬款無法支付的，確認(rèn)為營業(yè)外收入。
提醒小tips：所有的債權(quán)債務(wù)往來，做表（寫上日期，對方名稱，內(nèi)容事項，金額，是否賬實(shí)相符，不符的原因、差額及處理方式、相關(guān)責(zé)任人等）找領(lǐng)導(dǎo)簽字。并附上對方的簽字回函。
3、存貨盤點(diǎn)
盤點(diǎn)庫存商品、周轉(zhuǎn)材料、在產(chǎn)品等存貨，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，結(jié)合發(fā)票、白條、合同、付款憑證等能夠證明存貨價值的單據(jù)，如實(shí)入賬；沒有發(fā)票、價值不明的，可以按近期采購價格估價入賬。注意沒有發(fā)票的資產(chǎn)，對應(yīng)的支出所得稅前不能扣除，在企業(yè)所得稅匯算清繳的時候，要做成本調(diào)增。
①存貨盤盈時：
先計入待處理財產(chǎn)損溢，審批后沖減管理費(fèi)用。
②盤虧時：
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：原材料等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
審批后：
借：管理費(fèi)用（管理不善或非正常損耗）
其他應(yīng)收款（保險公司或責(zé)任人賠償）
營業(yè)外支出（非常損失）
貸：待處理財產(chǎn)損溢
延伸：自然災(zāi)害導(dǎo)致的存貨損失，增值稅進(jìn)項稅額不用轉(zhuǎn)出。
4、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)
根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，結(jié)合發(fā)票、合同等，確認(rèn)原值，沒有發(fā)票，可按重置價格估價入賬。清查核對過程中，建立固定資產(chǎn)臺賬。
盤盈：
借：固定資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤
盤虧時：
借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損益
累計折舊
貸：固定資產(chǎn)
審批后：
借：營業(yè)外支出/其他應(yīng)收款
貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損益
二、賬務(wù)調(diào)整方法
1. 將原錯誤憑證紅字沖回，重新做正確的憑證。
2. 科目錯誤的，將錯誤科目調(diào)整為正確的科目；金額錯誤的，調(diào)整差額，將金額調(diào)整正確。
3. 存貨虛高的，確認(rèn)無票收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，減少庫存商品。
4. 一定要附調(diào)整說明，注明調(diào)整的憑證號，以及調(diào)整的原因，數(shù)字的計算過程等。
5、調(diào)整涉及到損益類科目的，若判斷為重要的前期差錯，通過“以前年度損益調(diào)整”科目調(diào)整
6、老板私戶占用的資金，轉(zhuǎn)入公司賬戶或確認(rèn)為其他應(yīng)收款；
7、成本費(fèi)用按發(fā)生時的性質(zhì)正常入賬，沒有取得發(fā)票的做納稅調(diào)整。
（如果企業(yè)本來沒有賬，這些盤點(diǎn)數(shù)據(jù)都出來之后，進(jìn)行試算平衡，錄入期初數(shù)）
以上這個過程說起來簡單，但執(zhí)行起來是最復(fù)雜的，需要其他部門配合，盤點(diǎn)、簽字等，其中的溝通協(xié)調(diào)非常重要！很考驗(yàn)財務(wù)的專業(yè)能力和統(tǒng)籌規(guī)劃、溝通能力。
來源：暢捷通易代賬